Erhvervsleasing af brugte biler
Beskatning af fri bil
Medarbejdere med et større erhvervsmæssigt kørselsforbrug, får ofte tilbudt firmabil, som udover at skulle benyttes til erhverv, også må bruges privat. Når virksomheden stiller en bil til rådighed, vil du få en beskatning af fri bil, i stedet for at afholde driftsudgifter. Indkøbs- og driftsomkostninger afholdes udelukkende af virksomheden.
Beregn din firmabil beskatning
Beskatning som medarbejder
Din beskatning afhænger af bilens beskatningsværdi, bilens ejerafgift og om bilen er over eller under 36 måneder.
Virksomhedens beskatning samt momsfradrag
Fradrag
Leasingafgifter kan fratrækkes i SKAT, og fungerer som almindelig driftsomkostninger i virksomheden. Der er derfor fuld skattemæssige fordele ved en erhvervsleasingaftale.
Lavere likviditetsudlæg med hensyn til moms
Ligesom virksomheden ikke skal investerer i bilens fulde pris ved leasing, så sparer virksomheden ligeledes også at udlægge 25% moms. Der er ingen momsudbetaling når I vælger at lave en leasingaftale. Momsen bliver delt op løbende over leasingperioden, i takt med afviklingen.
Momsfradrag
På en erhvervsleasingaftale har din virksomhed delvis momsfradrag på leasingydelsen. Det månedlige momsfradrag er afhængig af registreringsafgiftens størrelse. Derudover er der et par betingelser som skal opfyldes, før virksomheden kan opnå momsfradraget.
For at opnå fradrag skal følgende være opfyldt:
- Virksomheden skal lave én sammenhængende leasingaftale på minimum 6 måneder
- Du som medarbejder, skal kører minimum 10% erhvervskørsel.
Momsfradraget bliver beregnet ud fra om køretøjet er over eller under 36 måneder, med følgende formel:
- Under 36 måneder: Registreringsafgift * 2 % * 25%
- Over 36 måneder: Registreringsafgift * 1% * 25%
Eksempel på beregning af momsfradrag
Bilens registreringsafgift: kr. 200.000,-
De første 36 måneder: 200000 * 0,02 * 0,25 = 1.000,-/måned
Herefter: 200000 * 0,01 * 0,25 = 500,-/måned.
Find din næste firmabil hos os
De nye beskatningsregler ændrer en hel del
De nye regler
Fra 1. juli 2021 gælder følgende regler:
- 25% af de første 300.000,- reduceres med 0,5% årligt.
- 20% af alt derover øges med 0,5% årligt
Satser vil henholdsvis stige/falde frem til 2025 hvor de begge ender på 22,5%
Det betyder, at biler med et beskatningsgrundlag over 600.000,- stiger, mens biler under 600.000,- vil falde.
Miljøtillægget stiger
Ovenpå selve beskatningen, påregnes et miljøtillæg. De gældende regler frem mod d. 1. juli 2021, består af et tillæg på 150% af bilens ejerafgift. Dette tillæg stiger markant mod 2025, hvor den vil ende ud i et tillæg på 700% af bilens ejerafgift.
Helt konkret betyder dét, at hvis et køretøj har en årlig ejerafgift i dag på kr. 5.000,-, vil miljøtillægget frem til d. 1. juli 2021, være kr. 7.500,-. I 2025 vil dette tillæg stige til kr. 35.000,-.
Herudover kommer der en løbende forhøjelse af selve ejerafgiften.
Er du i tvivl om hvor meget ejerafgift der er på netop dit køretøj, så kan du besøge Motorstyrelsens vægtafgifts-beregner her.
Sådan beregnes beskatning af firmabil
Der skal til køretøjets værdi ydermere tillægges anskaffelsesomkostninger, som eksempelvis levering, import fra eksempelvis Tyskland, nummerplader, klargøring mm. Virksomhedens indkøb og anskaffelsessum påvirker altså medarbejderes beskatningsgrundlag.
Når beskatningsgrundlaget er beregnet, beregnes dernæst hvad du som medarbejder, vil blive beskattet af. Den beregnede beskatning bliver på din lønseddel angivet som “ekstra løn”, der skal betales skatter af.
Ovenstående beregner tager afsæt i de nye regler for beskatning af fri bil.
Ofte stillede spørgsmål omkring beskatning af fri bil
Skift til os