Sådan beregnes beskatning af firmabil
Ved firmabil beskatning er grundlaget bilens nyvognspris, og efter 36 måneder 75 % af nyvognsprisen. Er bilen købt mere end 3 år efter første indregistrering, er grundlaget arbejdsgiverens købspris, fx ved import af en brugt bil. Grundlaget er altid mindst 160.000 kr.
Du beskattes af 22,5 % af grundlaget plus miljøtillægget. Den skattepligtige værdi vises som “ekstra løn” på lønsedlen.
Beskatning som medarbejder
Hvis din virksomhed leaser en bil til dig, bliver du beskattet af fri bil. Det betyder, at der hver måned tillægges en skattepligtig værdi til din bruttoløn.
Beskatningen afhænger af bilens beskatningsværdi, ejerafgift samt om bilen er over eller under 36 måneder gammel.
Beskatning af fri bil i 2026
Beskatning af fri bil følger ligningslovens § 16, stk. 4. Overgangen, der begyndte 1. juli 2021, er slut. Fra 2025 og frem gælder én fast sats. Reglerne for beskatning af fri bil 2026 er derfor de samme som i 2025, og der er ikke vedtaget ændringer for 2027.
Én sats: 22,5 % af bilens værdi
Du beskattes af 22,5 % af bilens værdi om året, uanset hvad bilen koster. Der er ikke længere et skalaknæk eller to forskellige satser. Bilens værdi sættes altid til mindst 160.000 kr.
Miljøtillæg: 700 % af den periodiske afgift
Oven i de 22,5 % lægges et miljøtillæg. Det udgør 700 % af bilens årlige periodiske afgift (grøn ejerafgift, vægtafgift eller CO2-ejerafgift). Du ganger altså afgiften med 7. Udligningsafgift på dieselbiler og privatbenyttelsestillæg tæller ikke med.
Eksempel: Har din bil en årlig ejerafgift på 5.000 kr., er miljøtillægget 35.000 kr. om året.
Er du i tvivl om, hvor meget ejerafgift der er på din bil, kan du bruge Motorstyrelsens vægtafgifts-beregner her.
Bilens værdi og fri bil efter 3 år
Har din arbejdsgiver anskaffet bilen højst 3 år efter første indregistrering, er værdien nyvognsprisen i de første 36 måneder. Fra den 37. måned nedsættes værdien til 75 % af nyvognsprisen.
Er bilen anskaffet mere end 3 år efter første indregistrering, bruges arbejdsgiverens købspris inklusive moms og eventuelle istandsættelsesudgifter. I begge tilfælde er værdien mindst 160.000 kr.
Kilde: Ligningslovens § 16, stk. 4 og Den juridiske vejledning C.A.5.14.1.6 og C.A.5.14.1.7.
Fri bil og elbil
Nej, kun miljøtillægget vil være noget lavere.
Fri bil og leasing
Ved beskatning af fri bil på leasing gælder de samme regler, som hvis din arbejdsgiver havde købt bilen, da leasingaftalen blev indgået.
Er bilen ny eller højst 3 år gammel, er beskatningsgrundlaget ved leasing nyvognsprisen. Det er leasingselskabets dokumenterede købspris ved første indregistrering inklusive moms, fuld registreringsafgift, nummerplader, levering og klargøring samt afgiftspligtigt ekstraudstyr. Det gælder også, selv om leasingselskabet kun har betalt forholdsmæssig registreringsafgift. Fra den 37. måned efter første indregistrering nedsættes værdien til 75 % af nyvognsprisen, også hvis leasingaftalen løber videre.
Leases bilen mere end 3 år efter første indregistrering, bruges leasingselskabets købspris, når bilen købes i forbindelse med aftalen. Har leasingselskabet allerede bilen på lager, eller genleases bilen efter 3 år, bruges bilens markedsværdi på leasingtidspunktet. Værdien er altid mindst 160.000 kr.
Læs mere om finansiel leasing og splitleasing.
Virksomhedens beskatning samt momsfradrag
Fradrag
Leasingafgifter kan fratrækkes i skat og fungerer som almindelige driftsomkostninger i virksomheden. Der er derfor fulde skattemæssige fordele ved en erhvervsleasingaftale.
Leasing giver også lavere likviditetsudlæg i forhold til moms. Virksomheden skal ikke investere i bilens fulde pris og undgår at lægge 25 % moms ud på én gang. I stedet fordeles momsen løbende over leasingperioden, i takt med betalingerne.
Momsfradrag
I en erhvervsleasingaftale kan din virksomhed få delvist momsfradrag baseret på køretøjets registreringsafgift. Der er specifikke betingelser for at opnå dette fradrag.
- Virksomheden skal lave én sammenhængende leasingaftale på minimum 6 måneder
- Du som medarbejder, skal kører minimum 10 % erhvervskørsel.
Momsfradraget bliver beregnet ud fra om køretøjet er over eller under 36 måneder, med følgende formel:
| Bilens alder | Formel |
|---|---|
| Under 36 måneder: | Registreringsafgift * 2 % * 25 % |
| Over 36 måneder: | Registreringsafgift * 1 % * 25 % |
Eksempel på beregning af momsfradrag
| Bilens registreringsafgift: | kr. 200.000,- |
|---|---|
| De første 36 måneder: | 200000 * 0,02 * 0,25 = 1.000,-/måned |
| Herefter: | 200000 * 0,01 * 0,25 = 500,-/måned. |
Få leasingtilbudHvordan beregnes registreringsafgiften på en personbil i 2026?